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热点问答Q&A
  • 六税两费的优惠具体是什么?什么时候到期?

    答:《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告[2022]10号)第一条:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

    上述政策的执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。


  • 未达到一般纳税人标准能否申请认定为一般纳税人?还能转回小规模纳税人吗?

    答:《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第三条:应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。

    第十条:纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。

    此前确实有过一般纳税人符合条件可以转登记为小规模纳税人的相关文件,但相关文件2020年12月31日已经执行到期,并未再延续执行。因此,目前一般纳税人不允许转登记为小规模纳税人。

  • 年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应该什么时候办理一般纳税人资格登记手续?

    答:《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条:增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

    第八条:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。


  • 纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策应提供什么资料?

    答:《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号)第五条:纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的,应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请,填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》,并应提供下列资料:

    (一)纳税人身份证件;

    (二)现住房的房屋交易合同;

    (三)新购住房为二手房的,提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;

    (四)新购住房为新房的,提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

    税务机关依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息,为纳税人提供申请表项目预填服务,并留存不动产权证书复印件和新购新房的房屋交易合同复印件;纳税人核对确认申请表后提交退税申请。

  • 个人出租住房涉及到哪些税费?

    一、增值税

    自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

    优惠政策:其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

    二、房产税

    对个人出租住房,不区分用途,按4%税率征收房产税。

    三、城镇土地使用税

    对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

    四、印花税

    对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

    五、个人所得税

    对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

    财产租赁所得个人所得税前扣除费用的扣除次序为:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)向出租方支付的租金;(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用; (四)税法规定的费用扣除标准。

  • 我公司是零售摩托车的小规模纳税人,能否享受小规模纳税人免税政策,应如何开具机动车销售统一发票?

    答:《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。

    小规模纳税人零售机动车,可以按上述规定享受免税政策,并开具免税的机动车销售统一发票。销售方享受免税政策,购买方纳税人不能抵扣进项税额;如销售方放弃免税,开具3%征收率的机动车销售统一发票,则购买方可以抵扣进项税额。

  • 我们是一家小型招待所,登记的行业类型为住宿业,能否享受社会保险费缓缴政策?

     答:《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》(人社部发〔2022〕31号),受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业,可以申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费单位缴费部分,缓缴实施期限到2022年年底。

    因此,单位如果属于受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的中小微企业,就可以申请享受社会保险费缓缴政策。具体的困难企业标准和中小微企业认定条件,以本省具体实施办法为准。

  • 我单位是一家快递公司,关注到为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入可以免征增值税。请问能够享受免税的快递收派服务具体包括哪些业务呢?

    答:《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》(2022年第18号)规定,自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)规定执行。

    快递收派服务,是指从事快递业务的纳税人提供的收派服务,即接受寄件人委托,在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。其中:

    收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

    分拣服务,是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

    派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

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